프리랜서, 소상공인, 1인 창작자라면 종합소득세 신고 시즌마다 “나는 간편장부 대상자일까?”, “복식부기 안 쓰면 불이익 생기나?” 같은 질문을 한 번쯤 해보셨을 것입니다.
대부분의 경우 세무 상담사와의 간단한 상담을 거쳐 나에게 맞는 장부작성 방법을 사용하면 세무 리스크도 피하고 세금도 줄일 수 있습니다.
이번 글에서는 간편장부 및 복식부기의 차이와 대상자 기준, 절세 효과, 장부 작성법, 유의사항까지 한눈에 정리해드립니다.
1. 간편장부와 복식부기, 무엇이 어떻게 다른가요?
종합소득세 신고를 위한 장부의 차이는 기록 범위와 난이도입니다.
- 간편장부는 ‘수입’과 ‘지출’ 위주로 기록하는 가계부형 장부
- 복식부기는 자산·부채·자본·수익·비용까지 회계 기준에 따라 기록하는 방식입니다.
회계지식이 없는 초보자나 프리랜서에게는 간편장부가 접근하기 쉽고 법인에 가까운 수익 구조나 고소득자라면 복식부기가 의무화될 수 있습니다.
내가 어떤 장부를 써야 할지 모른다면 간단한 상담을 통해 쉽게 알아보실 수 있습니다.
2. 간편장부 대상자와 복식부기의무자 기준은?
장부유형은 소득 금액과 업종에 따라 세법상 자동 분류됩니다.
1) 간편장부 대상자 기준 (연 매출 기준)
- 도소매업: 3억 원 이하
- 제조업·부동산임대업: 1억5천만 원 이하
- 서비스업·프리랜서: 7,500만 원 이하
2) 복식부기의무자
- 위 기준 초과 시 복식부기 대상자
- 변호사, 세무사, 의사, 한의사 등 전문직 업종은 소득 관계없이 복식부기 의무 발생
홈택스에서도 ‘신고 유형 조회’를 통해 내 장부의무를 미리 확인할 수 있습니다.
3. 간편장부 vs 복식부기, 무엇이 더 절세에 유리할까?
간편장부는 단순한 구조로 세무사 도움 없이 홈택스로 직접 신고도 가능합니다.
반면 복식부기는 공제 항목이 더 많고, 세무 정밀도가 높아 고소득자에게 적합합니다.
복식부기는 난이도가 있어 고소득·고비용 구조라면 오히려 복잡한 장부 작성을 세무사에게 위임하는 것을 추천 드립니다.
어떤 방식이 유리한지 아래 표를 통해 확인해보시기 바랍니다.
| 구분 | 간편장부 | 복식부기 |
|---|---|---|
| 작성 난이도 | 쉬움 | 어려움 |
| 세무사 필요 | 선택 | 필수에 가까움 |
| 절세 가능성 | 중간 | 높음 |
| 기장세액공제 | 불가 | 최대 20% 공제 |
4. 장부는 어떻게 써야 할까? 간단한 작성법 안내
간편 장부는 매출·지출에 대한 증빙서류를 준비하여 수입과 지출 내역을 엑셀이나 가계부 앱으로 간편하게 작성 가능합니다.
반면 복식부기는 차변과 대변을 구분해서 기록해야 하고 자산, 부채, 비용, 수익 등 계정과목 중심으로 입력해야 합니다.
이 경우 현실적으로 세무사나 회계 프로그램의 도움을 받는 것이 필수적이며 직접 작성하기 어려운 경우 장부 기장을 세무사에게 위임하는 것을 추천 드립니다.
5. 복식부기의무자가 장부를 안 쓰면 생기는 불이익
복식부기의무자가 장부를 작성하지 않으면 가산세와 추계과세의 리스크를 안게 되며 의도치 않게 ‘세금 탈루자’처럼 오인받을 수 있습니다.
혹시 내가 복식부기의무자인데 장부가 없다면 지금이라도 세무사 상담을 받아 보시기 바랍니다.
무기장 시 불이익 요약
- 무기장 가산세 부과 (납부세액의 최대 20%)
- 추계과세 적용: 실제 경비보다 낮은 비율로 경비 인정 → 세금 더 냄
- 세무조사 대상 우선 선정 가능성 증가
6. 장부 선택 실무 가이드와 추천 기준 정리
장부 선택은 단순히 편리함만을 기준으로 하는 것이 아니라 내 업종, 매출 규모, 경비 구조, 회계 역량까지 종합적으로 고려해야 합니다.
| 상황 | 추천 장부 유형 |
|---|---|
| 매출 7,000만 원 이하 프리랜서 | 간편장부 (홈택스 신고 가능) |
| 전문직 또는 매출 3억 이상 | 복식부기 (기장 필수) |
| 매출은 적지만 경비가 많음 | 복식부기 (절세 목적) |
혼자 신고가 어려운 경우, 비용이 들더라도 전문가의 도움을 받음으로써 세무 리스크를 줄일 수 있습니다.
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